Профессиональные бухгалтерские услуги в Алматы.
Оставьте заявку онлайн и мы вам перезвоним

Краткий Обзор изменений в Налоговый кодекс:

С 1 января 2018 года был введён в действие новый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налогового кодекса), которым, в частности, предусматриваются следующие изменения:

• при рассмотрении жалоб на уведомления о результатах налоговой проверки все неопределённости и неурегулированные вопросы налогового законодательства должны будут толковаться в пользу налогоплательщика;
• штрафы и пени не будут применяться, если налогоплательщик исполнял налоговое обязательство в соответствии с предварительно полученным индивидуальным письменным разъяснением налогового органа, которое впоследствии было отозвано, признано ошибочным или заменено новым. Однако следует учитывать, что такие предварительные разъяснения будут предоставляться только по запросам налогоплательщиков, состоящих на горизонтальном мониторинге, и организаций, реализующих инвестиционный приоритетный проект, а сам порядок предоставления предварительных разъяснений вводится только с 1 января 2019 года;
• с 1 января 2020 года будет сокращён срок исковой давности по налоговому обязательству с 5 лет до 3 лет; 
• изменения в Налоговый кодекс будут вноситься 1 раз в год не позднее 1 июля текущего года, с введением их в действие не ранее 1 января следующего года (норма будет введена в действие с 1 января 2019 года). Таким образом, налогоплательщики получат возможность заранее изучить планируемые в Налоговый кодекс изменения;
• с 1 января 2019 года вводится горизонтальный мониторинг, предусматривающий обмен информацией и документами между налоговым органом и налогоплательщиком на принципах сотрудничества, доверия, законности и прозрачности с заключением соответствующего соглашения. Налогоплательщикам, состоящим на горизонтальном мониторинге, будут предоставлены ряд преимуществ, в частности, они будут иметь возможность получать от налоговых органов предварительные разъяснения (см. выше), к ним не будут применяться административные взыскания за нарушение налогового законодательства, если налогоплательщик будет согласен с уведомлением по результатам горизонтального мониторинга и не обжалует его в судебном порядке и многие другие;
• в рамках системы управления рисками с 1 января 2019 года вводится категорирование налогоплательщиков путём отнесения их к категориям низкой, средней и высокой степени риска. Налоговый контроль в отношении налогоплательщиков, по которым определена низкая степень риска, будет минимизирован;
• сокращено количество оснований для проведения внеплановых проверок;
• для субъектов малого бизнеса вводится новый специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, подразумевающего переход на определение налоговой базы как разницы между доходами и расходами;
• размер ставки индивидуального подоходного налога для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, снижается с 2% до 1%, также отменяется уплата социального налога. При этом для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере торговли, до 1 января 2020 года исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, будет осуществляться по-прежнему по ставке 2%, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые будут подлежать обложению по ставке 1%; 
• критерии специального налогового режима на основе упрощённой декларации установлены одинаковыми для юридических и физических лиц – не более 30 человек, доход не более 2 044 МЗП (что равно 57 812 496 тенге с 1 января 2018 года) за полугодие;
• ставка социального налога до 1 января 2025 года временно снижена с 11% до 9,5%; 
• усиливается контроль за участием резидентов в компаниях, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением;
• большой блок изменений затрагивает сферу недропользования. Отменяется бонус коммерческого обнаружения, для предприятий горнорудной отрасли отменяется налог на сверхприбыль, предоставляются ряд льгот по геологоразведке и т.д.